2025 yılı itibarıyla e-ticaret sektörünü yakından ilgilendiren önemli bir düzenleme hayata geçiyor. Trendyol, Hepsiburada, Amazon, N11, ETS, Yemeksepeti gibi aracı platformlar üzerinden satış yapan işletmelerin bu yeni düzenlemeye hazır olması gerekiyor. Bu yazıda, yeni düzenlemenin detaylarını ve işletmeler üzerindeki etkilerini ele alıyoruz.
1. Yeni Düzenleme Nedir?
2025 yılından itibaren, e-ticaret platformları üzerinden satış yapan işletmelerin gelirlerinden vergi kesintisi yapılacak.
• Şahıs Şirketleri: Platformlar tarafından %25 oranında vergi kesilecek.
• Limited ve Anonim Şirketler: %15 oranında vergi kesintisi uygulanacak.
Bu vergi, aracı platformlar tarafından işletmeler adına devlete ödenecek.
2. Vergi Kesintisi Nasıl Hesaplanacak?
Vergi kesintisi, KDV hariç ve aracı platform komisyonları dahil fatura tutarı üzerinden hesaplanacak. Örnek olarak:
• 10.000 TL’lik bir ürün satışında, şahıs şirketlerine 7.500 TL, limited/anonim şirketlere ise 8.500 TL ödeme yapılacak. Kesilen tutarlar sırasıyla 2.500 TL ve 1.500 TL olacak.
3. Fazla Vergi Ödemeniz Durumunda Ne Yapabilirsiniz?
Eğer kesilen vergi, yıl sonunda hesaplanan vergi borcunuzdan fazla olursa iade talep edebilirsiniz. Ancak bu sürecin pratikte ne kadar kolay olacağı henüz net değil. İşletmelerin bu konuda vergi danışmanlarından destek alması önerilir.
4. Kapıda Ödeme Sistemlerinde Kesinti Yapılacak mı?
Kapıda nakit ödeme veya EFT-POS cihazı üzerinden tahsilat yapılıyorsa, bu işlemlerden vergi kesintisi yapılmayacak. Kesintiler, sadece aracı platformlar üzerinden gerçekleşen ödemeler için geçerli.
5. Bireysel Satışlar Vergiye Tabi mi?
Vergi mükellefi olmayan bireylerin aracı platformlar üzerinden yaptığı bireysel satışlardan vergi kesilmeyecek. Örneğin, evde kullanılmayan bir ürünü Letgo gibi platformlarda satan kişiler bu kapsam dışında kalacak.
6. Vergi Kesintisinin Uygulanmayacağı Durumlar
Aşağıdaki durumlarda vergi kesintisi yapılmayacak:
• Vergi mükellefi olmayan kişiler.
• Vergiden muaf esnaflar.
• Basit usul vergi mükellefleri.
• Sosyal içerik üreticisi vergi muafiyeti kapsamında olanlar.
Bu durumlarda gerekli belgelerin aracı platforma sunulması gerekiyor.
7. İade Durumlarında Vergi İadesi Nasıl İşler?
Satılan bir ürün iade edilirse ve ödeme müşteriye geri yapılırsa, kesilen vergi iade edilmeyecek. Ancak, henüz platform tarafından vergi ödenmediyse, düzeltme işlemleri yapılabilir.
8. Otel ve Konaklama Sektörü İçin Durum Ne?
ETS, Setur gibi aracı platformlar üzerinden ödeme alan oteller için de benzer bir kesinti uygulanacak. Vergi, KDV ve Konaklama Vergisi hariç tutar üzerinden hesaplanacak. Ancak, platformlara ödenen komisyon bu hesaplamada dikkate alınmayacak.
Sonuç
E-ticaret işletmeleri için 2025 yılı itibarıyla uygulanacak bu düzenleme, finansal planlama ve nakit akışı yönetimi açısından önemli değişiklikler getiriyor. Vergi kesintileri nedeniyle gelirlerde yaşanabilecek düşüşlere karşı hazırlıklı olmak, özellikle kâr marjı düşük işletmeler için kritik öneme sahip.